در ایران، مالیات بر درآمد املاک طبق قانون مالیاتهای مستقیم (مصوب سال ۱۳۹۴ و اصلاحات بعدی) محاسبه میشود. درآمدهای ناشی از املاک شامل اجاره، فروش و سایر درآمدهای مرتبط مشمول مالیات هستند. در ادامه به مهم ترین موارد مالیاتی مرتبط با املاک اشاره میکنیم:
۱. مالیات بر درآمد اجاره املاک
- مشمول مالیات: درآمد حاصل از اجاره املاک مسکونی، تجاری، اداری و غیره.
- معافیتها:
- اگر مبلغ اجاره سالانه کمتر از ۱۵۰ برابر حداقل حقوق سالانه باشد (در سال ۱۴۰۳، حداقل حقوق سالانه ≈ ۸۰ میلیون تومان)، معاف از مالیات است.
- املاکی که مالک برای سکونت خود استفاده میکند یا بدون اجاره رها شده، مشمول مالیات نیستند.
- نرخ مالیات:
- تا ۵۰ میلیون تومان در سال: ۱۵٪
- مازاد بر ۵۰ میلیون تومان تا ۱۰۰ میلیون تومان: ۲۰٪
- مازاد بر ۱۰۰ میلیون تومان: ۲۵٪
۲. مالیات بر نقل و انتقال املاک (فروش ملک)
- مالیات بر خرید و فروش ملک:
- اگر ملک زیر ۵ سال از تاریخ سند مالکیت فروخته شود، ۲۵٪ از ما به تفاوت قیمت خرید و فروش به عنوان مالیات دریافت میشود.
- اگر ملک بیشتر از ۵ سال در مالکیت باشد، معاف از مالیات است (مگر در موارد خاص).
- استثناها:
- انتقال به وراث (ارث) مشمول این مالیات نیست.
- املاک روستایی و کشاورزی در برخی موارد معاف هستند.
۳. مالیات بر درآمد اتفاقی (پاداش تخلیه یا حق انتقال)
- اگر مستأجر مبلغی به عنوان پاداش تخلیه یا حق انتقال به مالک بپردازد، این مبلغ مشمول مالیات بر درآمد اتفاقی با نرخ ۱۰٪ است.
۴. مالیات بر خانه های خالی
- طبق قانون، اگر مالک یک واحد مسکونی در شهرهای بزرگ (مثل تهران، مشهد، اصفهان و …) آن را بیش از ۶ ماه خالی نگه دارد، باید مالیات خانه خالی بپردازد (معمولاً معادل اجاره بهای عرفی آن ملک).
۵. مالیات بر مستغلات مسکونی لوکس
- املاک مسکونی با ارزش بالا (مثلاً بیش از ۲۰ میلیارد تومان در تهران) ممکن است مشمول مالیات املاک لوکس شوند (نرخ آن متفاوت است).
نکات مهم:
- اظهارنامه مالیاتی: مالکان باید درآمدهای اجارهای و نقل و انتقال ملک را در اظهارنامه مالیاتی ثبت کنند.
- جریمه عدم پرداخت: در صورت عدم پرداخت به موقع، جریمه ۲٫۵٪ در ماه به مبلغ مالیات تعلق میگیرد.
- قوانین محلی: برخی شهرداری ها نیز عوارض خاصی بر املاک وضع میکنند.
اگر نیاز به محاسبه دقیق مالیات دارید، بهتر است با یک حسابدار یا کارشناس مالیاتی مشورت کنید یا به سایت سازمان امور مالیاتی ایران مراجعه کنید: www.tax.gov.ir