در ایران، مالیات بر درآمد حقوق طبق قانون مالیاتهای مستقیم (اصلاحی سال ۱۴۰۰) محاسبه و دریافت میشود. در این سیستم، کارفرما به عنوان مسئول کسورات مالیاتی، مالیات حقوق کارکنان را محاسبه و به سازمان امور مالیاتی کشور پرداخت میکند.
نرخ مالیات بر درآمد حقوق در سال ۱۴۰۳
مالیات حقوق به صورت پلکانی و با نرخ های زیر محاسبه میشود:
| مبلغ سالانه (ریال) | نرخ مالیات |
|---|---|
| تا ۶۰۰ میلیون ریال | معاف |
| از ۶۰۰ میلیون تا ۱ میلیارد ریال | ۱۰٪ |
| از ۱ میلیارد تا ۲ میلیارد ریال | ۱۵٪ |
| از ۲ میلیارد تا ۳ میلیارد ریال | ۲۰٪ |
| از ۳ میلیارد تا ۴ میلیارد ریال | ۲۵٪ |
| بیش از ۴ میلیارد ریال | ۳۰٪ |
🔹 نکته مهم:
- معافیت پایه سالانه: درآمد سالانه تا ۶۰۰ میلیون ریال (۵۰ میلیون تومان ماهانه) کاملاً معاف است.
- محاسبه ماهانه: مالیات به صورت ماهانه و بر اساس حقوق + مزایای نقدی (مانند پایه حقوق، حق مسکن، حق خواربار، اضافه کار و …) محاسبه میشود.
معافیتهای مالیاتی حقوق
برخی از موارد زیر از مالیات معاف هستند:
- پرداختهای غیرنقدی (مانند ماشین شرکت، وعده غذایی در محل کار).
- حق مسکن و خواربار تا سقف مشخص (طبق قانون بودجه سالانه تعیین میشود).
- حق اولاد و حق عائله مندی (معاف از مالیات).
- بیمه های تامین اجتماعی و بازنشستگی (قبل از کسر مالیات، از مبلغ مشمول مالیات کسر میشود).
محاسبه مالیات حقوق (مثال)
فرض کنید حقوق ماهانه یک کارمند در سال ۱۴۰۳، ۸۰ میلیون تومان در سال (۶٫۶۷ میلیون تومان در ماه) باشد:
- درآمد سالانه: ۸۰ میلیون تومان
- کسر معافیت پایه: ۶۰ میلیون تومان
- مشمول مالیات: ۲۰ میلیون تومان
- مالیات سالانه:
- ۱۰٪ از ۲۰ میلیون تومان = ۲ میلیون تومان
- مالیات ماهانه: حدود ۱۶۶ هزار تومان.
تعهدات کارفرما
- کسر مالیات از حقوق کارمند و پرداخت آن به سازمان امور مالیاتی تا پایان ماه بعد.
- ارائه اظهارنامه مالیات بر حقوق به صورت الکترونیکی.
- در صورت تخلف، جریمه برای کارفرما (۲۰٪ مالیات پرداخت نشده + جریمه تأخیر).
اگر نیاز به محاسبه دقیق دارید، میتوانید از محاسبه گرهای آنلاین مالیات حقوق یا نرم افزارهای حسابداری استفاده کنید.